An Unbiased View of Riciclaggio e ricettazione - avvocato penalista

An Unbiased View of Riciclaggio e ricettazione - avvocato penalista

Blog Article

gioco d’azzardo. I casinò, le corse ai cavalli e le lotterie sono mezzi for every legalizzare i proventi illegali. L’acquisto di biglietti avviene con denaro sporco mentre nei casinò è possibile sostituire, dopo l’acquisto di chip, il rimanente con soldi puliti oppure richiedere un assegno da inviare ad una banca di provenienza lecita;

Il presupposto del delitto di ricettazione, cioè l’esistenza di un delitto anteriore, non deve essere necessariamente accertato in ogni suo estremo fattuale, poiché la provenienza delittuosa del bene posseduto può ben desumersi dalla natura e dalle caratteristiche del bene stesso.

Il reato di ricettazione è disciplinato dall’articolo 648 del Codice Penale, nel quale si legge che: 

Si ha dichiarazione fraudolenta quando il contribuente altera o falsifica i dati riportati nella dichiarazioni dei redditi o Iva inserendo elementi passivi fittizi (falsa fatturazione) o modificando le scritture contabili (for every chi è tenuto a compilarle). Il reato sussiste solo se:

Atteso il carattere di reato istantaneo che deve riconoscersi alla ricettazione, la quale si consuma all’atto della ricezione della cosa proveniente da delitto, nessun rilievo può essere attribuito, ai fini della determinazione della competenza per territorio a procedere in ordine al detto reato, al luogo in cui viene accertata la detenzione della res.

Si verifica quando nella dichiarazione non vengono indicati i redditi percepiti o si indicano in misura inferiore rispetto a quella effettiva, oppure si indicano delle spese false.

Mentre nel caso della ricettazione il soggetto attivo è consapevole, nell’incauto acquisto, invece, si viene puniti per la propria negligenza, ovvero for every non aver verificato prima la provenienza illecita di un dato bene. 

L’istituto della particolare tenuità del fatto non è applicabile al reato di ricettazione attenuata di cui al secondo comma dell’art.

Da una seconda tabella arise for every altro arrive la mancata riscossione sia concentrata tra i grandi soggetti. Ripartito per fasce di debito del contribuente, infatti, quel debito si concentra for every quasi il 70% dell’ammontare in pacchetti di valore superiore ai 500mila euro.

In mancanza della prova che l'acquisto o la ricezione della merce sequestrata sia avvenuta al good della immissione in commercio di essa, non sussistono – pur in presenza di molteplici elementi che ne dimostrano la pregressa illecita riproduzione – gli estremi del delitto di ricettazione ex art. 648 c.p.

L'evasione fiscale può essere considerata un fenomeno non criminale quando riguarda situazioni di piccola entità. Questi casi includono persone che non pagano l'Imu o il bollo automobile, visit here coloro che occasionalmente accettano pagamenti in nero senza emettere fatture o scontrini fiscali, individui che non hanno guadagni significativi e quindi non presentano la dichiarazione dei redditi nella speranza che l'autorità fiscale non lo scopra o lo controlli, persone che affittano un appartamento senza dichiararlo all'Agenzia delle Entrate, prestatori di lavoro occasionale che non emettono ricevute for each le prestazioni svolte verso soggetti non dipendenti, coloro che dichiarano il hop over to this site coniuge occur a carico for every beneficiare di detrazioni fiscali quando in realtà il coniuge percepisce reddito, nonché coloro che non versano l'Iva o l'Irpef for each importi modesti.

Ne consegue che, ai fini dell’applicazione della prescrizione, deve aversi riguardo alla pena stabilita for each il reato base e non for every l’ipotesi attenuata.

Il redditometro è uno strumento attraverso il quale l’amministrazione finanziaria può occuparsi di verificare quale sia il reddito complessivo effettivo di un contribuente, prestando particolare attenzione ai redditi che non sono stati dichiarati.

L'evasione fiscale può assumere diverse forme, arrive advertisement esempio la mancata dichiarazione dei redditi derivanti da lavoro autonomo, professionale o da attività imprenditoriale, l'omissione di redditi da investimenti o da attività finanziarie, l'utilizzo di fatture Phony per deduzioni fiscali indebite, la Source creazione di società fittizie for each nascondere redditi o trasferire profitti in giurisdizioni a bassa tassazione, solo for each citarne alcune.